金融机构的可持续发展报告
世界银行照片集
金融机构--或称金融服务部门，由从事以下活动的公司组成：资产管理（包括私募股权投资）、商业银行、商业金融（包括贸易融资、资产融资和租赁）、投资银行和经纪以及保险。
金融机构披露的信息应反映出这些机构在经济和社会中发挥的独特作用--主要是作为风险中介和负责任的投资者。
国际金融公司通过金融机构为数以百万计的个人和微型、小型和中型企业提供急需的融资渠道，而这些是我们永远无法直接接触到的。
了解有关国际金融公司与金融机构合作的更多信息
银行和金融机构充当风险中介--它们通过固定债务和灵活资产相结合的方式吸收风险，为个人和企业提供资金保障。例如，客户可以享受固定的贷款期限和利率，同时他们可以随时提取存款、出售投资或偿还贷款。这种情况给银行带来了内在的流动性风险和偿付能力风险，银行的资产（客户的债务）价值可以波动，但不能调整或出售，而债务（客户的资产）可以随时收回。
因此，风险管理是金融机构保护客户和顾客的财务福利以及经济和社会稳定的关键问题。年度报告应阐述银行和金融机构如何管理风险，重点关注以下几类风险：
- 信用风险：交易对手不履行合同或义务的风险；
- 流动性风险：因无法履行到期债务而产生的风险；
- 市场风险：因利率等市场条件导致资产和负债价值变化而造成损失的风险；
- 运营风险：因内部流程、系统、人为因素或外部事件失效而造成损失的风险。
加强银行风险披露
金融稳定委员会（Financial Stability Board）成立了强化披露工作组（EDTF），以确定基本披露原则、建议和领先做法，从而强化银行的风险披露。2012 年 10 月，EDTF 发布了一套 7 项披露原则和 32 项建议，以改进风险披露。虽然《加强银行风险披露》报告涵盖了所有风险领域，但建议主要集中在以下关键领域：
- 银行的业务模式、由此产生的主要风险以及如何衡量这些风险；
- 银行的流动性状况、资金来源及其资产无法满足潜在资金需求的程度；
- 银行风险加权资产（RWAs）的计算以及 RWAs 和银行监管资本变化的驱动因素；
- 银行的市场风险措施与其资产负债表之间的关系，以及可能在这些措施之外的风险；以及
- 银行贷款延期和修改做法的性质和程度，以及这些做法如何影响报告的减值或不良贷款水平。
只有少数最常见的环境和社会问题与金融机构直接相关。相反，该行业面临着非常具体的问题，包括环境和社会问题对其投资或提供贷款和金融服务的公司的影响。
一些国际公认的框架为金融机构管理和披露关键环境和社会信息提供了具体建议：
- 负责任的银行业原则》--联合国环境规划署金融倡议；
- 赤道原则》；
- 国际金融公司的环境与社会绩效标准；
- 气候相关财务披露特别工作组 (TCFD) 的建议；
- 可持续发展会计标准委员会标准（SASB 标准）。
资源与网络：
金融机构的环境、社会和治理报告框架反映了这些组织的独特性质，以及它们作为金融中介机构在促进客户的环境管理、产生社会影响和筹集可持续资金方面的强大作用。
银行和金融机构的重大环境、社会和治理问题包括
- 将环境和社会因素纳入财务分析的过程；
- 贷款、抵押贷款、股权投资、债券和其他金融工具的环境和社会风险组合；
- 情景分析，预测不同气候情景对公司盈利能力的影响；
- 确保得不到充分服务的社区获得金融服务的战略和举措；
- 为有益于环境和社会的活动和投资筹集和分配资金；
- 环境和社会敏感项目的具体项目数据。
国际良好做法资源
气候相关财务披露工作组的建议。
实施气候相关财务披露工作组的建议》附件 D 为金融部门，包括银行、保险公司、资产所有者和资产管理者提供了补充指南。
以下是针对银行的披露建议摘录：
- 战略。银行应说明与碳相关资产的重大集中信贷风险。此外，银行应考虑披露其贷款和其他金融中介业务活动中与气候相关的风险（过渡风险和实际风险）；
- 风险管理。银行应考虑在传统银行业风险类别（如信贷、市场、流动性和运营风险）的背景下描述其气候相关风险；
- 衡量标准和目标。银行应提供用于评估（过渡和实际）气候相关风险对其短期、中期和长期贷款及其他金融中介业务活动影响的指标。银行还应提供碳相关资产占总资产的金额和百分比，以及与气候相关机会有关的贷款和其他融资的金额。
补充报告还为资产所有者和资产管理者提供了碳足迹和碳排放指标的建议。
- 加权平均碳强度。投资组合对碳密集型公司的风险敞口，以二氧化碳当量吨/百万美元收入表示；
- 碳排放总量。投资组合的温室气体绝对排放量，单位为二氧化碳当量吨；
- 碳足迹。投资组合的总碳排放量与投资组合市值的正态化，单位为吨 CO2e / 百万美元投资额；
- 碳强度。每百万美元收入的碳排放量（投资组合的碳效率），以二氧化碳当量吨/百万美元收入表示；
- 碳相关资产风险。投资组合中碳相关资产34 的数量或百分比，以百万美元或占当前投资组合价值的百分比表示。
国际良好实践资源
联合国环境规划署金融倡议 (UNEP FI) 的《负责任银行业原则
联合国环境规划署金融倡议的《负责任的银行业原则》是一个独特的框架，可确保签约银行的战略和实践符合联合国可持续发展目标和《巴黎气候协定》中为社会未来设定的愿景。
环境署财务倡议"> 国际良好做法资源
国际良好做法资源
商业银行和其他金融机构的 SASB 标准
SASB 标准（国际财务报告准则基金会的一部分）使组织能够提供基于行业的可持续发展信息，披露影响企业价值的风险和机遇。这些标准确定了与 77 个行业的财务业绩和企业价值最相关的环境、社会和治理问题子集。SASB 的金融行业包括 7 个领域：财富管理、商业银行、零售银行、保险、投资银行、抵押贷款银行和证券市场。
以下是 SASB 商业银行标准的示例。
可持续发展信息披露主题与会计指标
